什么是salary sacrifice呢？

简单来说，salary sacrifice是从你的收入中拿出一部分放入你的养老金账户的一项税前支出，这不仅仅可以让你在退休后享受更多的养老金，并且这可能会让你少交税哦！

如何进行salary sacrifice呢？

首先，要规划好你的收入和支出并且计算出目前你的可支配收入中可投资的养老金的比例。接着，你需要与你的雇主签订一份关于薪金牺牲协议（salary sacrifice agreement）定期的从你的收入所得中扣除这部分投资，由雇主而不是从你的银行账户或是薪金支票，直接存入你的养老金账户。切记：

一定是在你开始薪金牺牲工作之前签订此协议；

协议需明确规定并且获得员工和老板双方同意；

协议最好是书面形式，避免口头协议在以后实行中的追述问题。

https://www.ato.gov.au/general/fringe-benefits-tax-(fbt)/in-detail/employees/salary-sacrifice-arrangements-for-employees/ （Salary sacrifice arrangements for employees）

除了注意需要拟定薪金牺牲额度的计划并与老板签订协议以外，选择薪金牺牲的小伙伴需要注意，被放入养老金账户这部分薪金是不可以提现的！

由salary sacrifice可能会获得哪些税收利益（tax benefits）？

首先你只需支付15%的税而不是按正常边际税率支付较高的税额；

如果按照澳洲税率，你的收入所得税（normal marginal rate）高于15%时，那么在养老金里的投资税率会优惠；

如果你是一个中低收入者（收入少于$37000），那么你能在salary sacrifice上获得的优势会很有限，但你可以通过政府养老金补助（low-income super contribution），即：如果你的收入不超过$37000，你每投入$1养老金，政府补助你$0.5，政府每年可以补助到你的养老金最低额度为$10，最高额度为$500。

https://www.ato.gov.au/individuals/super/in-detail/growing/low-income-super-contribution/

salary sacrifice的最高额度

为了避免一些高收入者将salary sacrifice作为他们避税的手段，每年可从收入中投资到养老金账户的金额都有一定的限度，这被称为纳税人优惠缴款限额（concessional contribution caps），这一限额取决于你的年龄和你是否有其他积金投资。举个栗子：

Lisa今年49岁，每年的税前收入为$60,000，她的雇主按照她工资的9.5%为她缴纳super，即一共为$5,700。Lisa现在与她的雇主签订了协议，让她的雇主为其缴纳投资到养老金账户的salary sacrifice，因为Lisa未满50周岁，她的salary sacrifice的最高限额是每年$30,000。扣除雇主法定需要缴纳的养老金$5,700，Lisa还可以拿出$24,300作为salary sacrifice。如果Lisa最后决定拿出收入的$10,000作为salary sacrifice放入养老金账户，则最后她将少交$1,950的个人所得税。（按照下表，Lisa的个人所得税率为34.5%，包括2%的Medicare Levy，因为她从收入中拿出的$10,000只需要交15%的税而不是34.5%！）

未满50周岁以下的员工每年的可优惠纳税限额为$30000，而年满50周岁及以上的员工每年的可优惠纳税限额提高到$35000。前提是你的年收入要不超过$37000，如果你的税前养老金账户投资额度超过了限额，那么你需要对超过的部分按照正常税率纳税。这里需要特别注意，最高额度$30,000和$35,000是指：

老板正常法定缴纳的养老金9.5%；

为符合条件的低收入配偶养老金账户投入的税前贡献；

以及你决定拿出的薪金牺牲部分的总和！

http://www.industrysuper.com/understand-super/tax-and-super/contributions-cap/

虽然salary sacrifice可以帮助我们合理避税，但这里PPA要提醒大家，最为受益的群体是每年个人收入分布在$37,001到$180,000之间，收入低于$37,000的员工本身没有过多的流动资金且税率并不高（19%），如果再选择进行薪金牺牲，不仅没有获得很多税务节约而且会让生活变得拮据。而对于收入高于$18w的人来说，节约的税额并没有那么吸引人。同时，对于50周岁以下的员工，平时可能需要预留较多的可流动资金，而存入养老金账户的投资是无法提前提取的！所以这些人群需要慎重考虑salary sacrifice的金额，以免自己捉襟见肘！而超过50周岁或者已经快要到退休年龄的员工，可以考虑将自己工资较多部分（当然不要超过最高限额）投入到养老金账户中。